商業(yè)銀行績效評價(jià)辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步發(fā)揮市場機(jī)制作用，完善商業(yè)銀行績效評價(jià)體系，推動商業(yè)銀行更加有效響應(yīng)國家宏觀政策、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、服務(wù)微觀經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展，增強(qiáng)活力，提高運(yùn)營效率，做優(yōu)做強(qiáng)國有金融資本，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于完善國有金融資本管理的指導(dǎo)意見》、 《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國有獨(dú)資及國有控股商業(yè)銀行（含國有實(shí)際控制商業(yè)銀行）、國有獨(dú)資及國有控股金融企 業(yè)實(shí)質(zhì)性管理的商業(yè)銀行。其他商業(yè)銀行可參照執(zhí)行。 本辦法所稱商業(yè)銀行，是指執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的國有大型商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等。

第三條 本辦法所稱績效評價(jià)，是指財(cái)政部門根據(jù)商業(yè)銀行功能特點(diǎn)建立評價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用適當(dāng)評價(jià)方法和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對商業(yè)銀行一個會計(jì)年度響應(yīng)國家宏觀政策、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控金融風(fēng)險(xiǎn)情況，以及發(fā)展質(zhì)量、經(jīng)營效益情況進(jìn)行的綜合評價(jià)。

第四條 商業(yè)銀行績效評價(jià)遵循以下原則：

（一）堅(jiān)持服務(wù)國家宏觀政策和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向。商 業(yè)銀行績效評價(jià)要為國家宏觀政策實(shí)施提供強(qiáng)有力的保障 支撐，體現(xiàn)更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、服務(wù)微觀經(jīng)濟(jì)的導(dǎo)向，促進(jìn) 商業(yè)銀行與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的良性互動、共生共榮。

（二）堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展和創(chuàng)新驅(qū)動導(dǎo)向。商業(yè)銀行績效 評價(jià)以新發(fā)展理念為指導(dǎo)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以 可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，引導(dǎo)商業(yè)銀行加快轉(zhuǎn)變發(fā)展理念和發(fā)展 方式，加大自主創(chuàng)新力度，優(yōu)化資源配置，提升投入產(chǎn)出效 率，增強(qiáng)核心競爭力，強(qiáng)化金融服務(wù)功能，有效防范金融風(fēng) 險(xiǎn)。

（三）堅(jiān)持市場機(jī)制和政府引導(dǎo)相統(tǒng)一。商業(yè)銀行績效 評價(jià)遵循市場經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，堅(jiān)持市場配置資源的決 定性作用。政府通過制定規(guī)則，發(fā)揮宏觀指導(dǎo)作用，維護(hù)經(jīng) 濟(jì)金融安全。財(cái)政部門依法履行金融企業(yè)出資人職責(zé)，以管 資本為主加強(qiáng)引導(dǎo)，促進(jìn)國有金融資本保值增值。

（四）堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)制和分級管理相結(jié)合。財(cái)政部負(fù)責(zé)分 類制定全國金融企業(yè)績效評價(jià)管理辦法，負(fù)責(zé)采集數(shù)據(jù)，計(jì) 算并發(fā)布行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施中央管理的商業(yè)銀行 績效評價(jià)。省級人民政府財(cái)政部門（以下簡稱省級財(cái)政部門） 依據(jù)本辦法組織實(shí)施本地區(qū)商業(yè)銀行的績效評價(jià)工作。

第五條 為確?？冃гu價(jià)工作客觀、公正、及時(shí)、有效與公平，商業(yè)銀行要提供全面、真實(shí)的績效評價(jià)數(shù)據(jù)。績效評價(jià)工作以獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)按中國審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)后的財(cái)務(wù)會 計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)，其中，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)是按中國會計(jì)準(zhǔn)則編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表?？冃гu價(jià)數(shù)據(jù)應(yīng)由負(fù)責(zé)商業(yè)銀行年度財(cái)務(wù) 報(bào)告審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核并單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告。商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)與按照監(jiān)管要求報(bào)送的最終結(jié)果保 持一致，相互印證。

第六條 商業(yè)銀行績效評價(jià)結(jié)果是商業(yè)銀行整體運(yùn)行 綜合評價(jià)的客觀反映，應(yīng)當(dāng)作為商業(yè)銀行改善經(jīng)營管理和負(fù) 責(zé)人綜合考核評價(jià)的重要依據(jù)，是確定商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人薪酬 和商業(yè)銀行工資總額的主要依據(jù)。

第二章 評價(jià)導(dǎo)向和指標(biāo)體系

第七條 商業(yè)銀行績效評價(jià)維度包括服務(wù)國家發(fā)展目 標(biāo)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)、發(fā)展質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)防控、經(jīng)營效益等四個方面， 評價(jià)重點(diǎn)是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)情 況，以及經(jīng)濟(jì)效益、股東回報(bào)、資產(chǎn)質(zhì)量等。

第八條 商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系：

（一）服務(wù)國家發(fā)展目標(biāo)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)：包括服務(wù)生態(tài)文 明戰(zhàn)略情況、服務(wù)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)情況、普惠型小微企業(yè)貸 款“兩增”完成情況、普惠型小微企業(yè)貸款“兩控”完成情況4個指標(biāo)，主要反映商業(yè)銀行服務(wù)國家宏觀戰(zhàn)略、服務(wù)實(shí)體經(jīng) 濟(jì)、服務(wù)微觀經(jīng)濟(jì)情況。

（二）發(fā)展質(zhì)量：包括經(jīng)濟(jì)增加值、人工成本利潤率、 人均凈利潤、人均上繳利稅 4 個指標(biāo)，主要反映商業(yè)銀行高 質(zhì)量發(fā)展?fàn)顩r和人均貢獻(xiàn)水平。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：包括不良貸款率、不良貸款增速、撥備覆蓋水平、流動性比例、資本充足率 5個指標(biāo)，主要反映 商業(yè)銀行資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

（四）經(jīng)營效益：包括（國有）資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、分紅上繳比例 3個指標(biāo)，主要反映商業(yè)銀行資本增值狀況和經(jīng)營效益水平。

第九條 商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系保持相對穩(wěn)定，并根據(jù)國家宏觀政策、實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求、金融發(fā)展趨勢等客觀情況適時(shí)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。各單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，依據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定，具體見《商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系》（附件2）各單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)分加總形成商業(yè)銀行績效評價(jià)綜合指標(biāo)得分。

第三章 評價(jià)方法

第十條 財(cái)政部門根據(jù)商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)特性，可以采用適當(dāng)?shù)膯我换蚓C合評價(jià)方式。其中，單一評價(jià)方式包括行業(yè)對標(biāo)、歷史對標(biāo)、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對標(biāo)、定性打分等。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值由財(cái)政部統(tǒng)一測算并公布；其他標(biāo)準(zhǔn)值，按照分級管理原則，由財(cái)政部和省級財(cái)政部門分別組織測算和確定。

第十一條 對采用綜合方式的績效評價(jià)指標(biāo)，由財(cái)政部和省級財(cái)政部門根據(jù)指標(biāo)特性，選擇至少兩種評價(jià)方法，分別設(shè)置評價(jià)方法權(quán)重（見附件 3），從不同維度綜合評價(jià)同一指標(biāo)。

第十二條 對采用行業(yè)對標(biāo)方法的績效評價(jià)指標(biāo)，由財(cái)政部根據(jù)中央管理的商業(yè)銀行和省級財(cái)政部門報(bào)送的快報(bào)資料，對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測算的商業(yè)銀行數(shù)據(jù)，保留符合測算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫，測算行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值（見附件 3）。

第十三條 對采用歷史對標(biāo)方法的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值，按照分級管理原則，由財(cái)政部和省級財(cái)政部門根據(jù)商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，其中樣本平均值作為“中等值”。其他五檔標(biāo)準(zhǔn) 值按照合理方法確定（見附件 3）。

第十四條 對采用定性打分方法的績效評價(jià)指標(biāo)，由財(cái)政部門、監(jiān)管部門或受托履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，依據(jù)商業(yè) 銀行提供的證據(jù)，結(jié)合監(jiān)管情況各自打分，以平均值作為該項(xiàng)指標(biāo)得分。

第十五條 評價(jià)計(jì)分是將商業(yè)銀行調(diào)整后的評價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對照商業(yè)銀行所處標(biāo)準(zhǔn)值，按照以下計(jì)算公式，計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分：

績效評價(jià)指標(biāo)總得分=∑單項(xiàng)指標(biāo)得分單項(xiàng)指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分

本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

調(diào)整分=功效系數(shù)×（上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分）

上檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

功效系數(shù)=（實(shí)際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/（上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔 標(biāo)準(zhǔn)值）

本檔標(biāo)準(zhǔn)值是指上下兩檔標(biāo)準(zhǔn)值中居于較低的一檔標(biāo)準(zhǔn)值。

第十六條 對被評價(jià)商業(yè)銀行評價(jià)期間（年度）發(fā)生的 屬于加、減分事項(xiàng)，經(jīng)核實(shí)后，予以加分或降級、扣分（見附件 3）。

第四章 評價(jià)數(shù)據(jù)

第十七條 為了確?？冃гu價(jià)工作的真實(shí)、完整、合理， 商業(yè)銀行可以按照重要性和可比性原則對評價(jià)期間的賬面 數(shù)據(jù)申請適當(dāng)調(diào)整或還原，申請調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)審計(jì)師出具鑒定意見后，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增 加因素。

可以進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)主要包括：

（一）商業(yè)銀行因重大自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等 不可抗力因素導(dǎo)致行業(yè)性營業(yè)收入、盈利下降的，可在計(jì)算 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)統(tǒng)籌考慮影響因素；

（二）商業(yè)銀行在評價(jià)期間損益中消化處理以前年度資 產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失，可把損失金額作為當(dāng)年利潤的客觀減少因素；

（三）商業(yè)銀行承擔(dān)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的政策性業(yè)務(wù)或落實(shí) 國務(wù)院批準(zhǔn)的調(diào)控要求對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響部分作為當(dāng)年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素；

（四）商業(yè)銀行會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)變更對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年利潤或資產(chǎn)的客觀影 響因素；

（五）商業(yè)銀行并表范圍、并表比例發(fā)生變動，應(yīng)將變動影響績效評價(jià)結(jié)果的部分作為客觀影響因素；

（六）商業(yè)銀行被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告披露影響經(jīng)營成果的重大事項(xiàng)，調(diào)整評價(jià) 賬面數(shù)據(jù)；

（七）財(cái)政部門認(rèn)可的其他客觀因素。

第十八條 商業(yè)銀行要確保各項(xiàng)績效評價(jià)數(shù)據(jù)資料及時(shí)、真實(shí)、可獲得。數(shù)據(jù)來源為監(jiān)管報(bào)表的，應(yīng)將監(jiān)管報(bào)表作為證明材料一并報(bào)送；數(shù)據(jù)來源為內(nèi)部業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)的，應(yīng)對業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行詳細(xì)說明。具體包括：

（一）商業(yè)銀行績效評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表；

（二）商業(yè)銀行的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

（三）會計(jì)師事務(wù)所出具的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告 和績效評價(jià)數(shù)據(jù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；

（四）對各項(xiàng)績效評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和調(diào)整情況的說明材料以及數(shù)據(jù)來源；

（五）財(cái)政部門認(rèn)為需要的其他材料。

第十九條 財(cái)政部門對被評價(jià)商業(yè)銀行提供的績效評價(jià)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行審查、復(fù)核和確認(rèn)。

第五章 評價(jià)結(jié)果及應(yīng)用

第二十條 績效評價(jià)結(jié)果以評價(jià)得分、評價(jià)類型和評價(jià)級別表示。評價(jià)得分用百分制表示，最高 100 分。 評價(jià)類型是根據(jù)評價(jià)分?jǐn)?shù)對企業(yè)綜合績效所劃分的水 平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、 低（D）、差（E）五種類型。 評價(jià)級別是對每種類型再劃分級次，以體現(xiàn)同一評價(jià)類 型的不同差異，采用在字母后重復(fù)標(biāo)注該字母的方式表示 （見附件 3）。

第二十一條 商業(yè)銀行當(dāng)年未實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值 的，在已計(jì)算的績效評價(jià)結(jié)果上，下調(diào)一檔確認(rèn)。

第二十二條 財(cái)政部門審核確定績效評價(jià)結(jié)果后，及時(shí) 反饋商業(yè)銀行，抄報(bào)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員綜合 考核評價(jià)的組織人事部門和行業(yè)監(jiān)管部門，并以適當(dāng)方式對 社會公開。

第二十三條 對于年度績效評價(jià)結(jié)果為中檔及以下（不 含）的，商業(yè)銀行要對照績效評價(jià)結(jié)果計(jì)分表，及時(shí)總結(jié)原 因，分析差距，加強(qiáng)管理，改進(jìn)考核。

第二十四條 當(dāng)期評價(jià)后發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)或有誤，財(cái)政部門可追溯調(diào)整評價(jià)結(jié)果，并追溯調(diào)整與評價(jià)結(jié)果聯(lián)動掛 鉤的其他事項(xiàng)結(jié)果。

第二十五條 對于績效評價(jià)加分事項(xiàng)，按照審慎從嚴(yán)的原則，如確有符合加分條件的事項(xiàng)，需依據(jù)充足，論證充分。對于績效評價(jià)減分事項(xiàng)，一經(jīng)核實(shí)，從嚴(yán)確認(rèn)。

第六章 工作要求

第二十六條 中央管理的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每年 4 月 15 日前，一式兩份向財(cái)政部報(bào)送全套績效評價(jià)數(shù)據(jù)資料。地方商業(yè)銀行向本級財(cái)政部門報(bào)送績效評價(jià)材料的具體內(nèi)容和 時(shí)間要求，由省級財(cái)政部門確定。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績效評價(jià)數(shù)據(jù)資料，商業(yè)銀行主要負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人或總會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對提供的數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。商業(yè)銀行在報(bào)送績效評價(jià)材料中，存在故意漏報(bào)、瞞報(bào)以及提供虛假材料等情況的，由本級財(cái)政部門依據(jù)《金融企 業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等規(guī)定要求商業(yè)銀行進(jìn)行整改和給予處罰。

第二十八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)要求和年度財(cái)務(wù)決算工作安排，做好國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)工作。

第二十九條 財(cái)政部根據(jù)中央管理的商業(yè)銀行和省級財(cái)政部門報(bào)送的資料，于每年 4 月底前印發(fā)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值。

第三十條 省級財(cái)政部門按本辦法規(guī)定做好本地區(qū)商業(yè)銀行的績效評價(jià)工作。對屬于地方監(jiān)管職責(zé)范圍內(nèi)的商業(yè)銀行，確有需要的，省級財(cái)政部門可根據(jù)本地區(qū)特點(diǎn)，按照 10從嚴(yán)掌握的原則對評價(jià)方法進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

省級財(cái)政部門于每年 11 月 30 日前，將本地區(qū)商業(yè)銀行的績效評價(jià)結(jié)果匯總報(bào)送財(cái)政部。

第三十一條 財(cái)政部門的相關(guān)工作人員組織開展商業(yè)銀行績效評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)恪盡職守、規(guī)范程序、加強(qiáng)指導(dǎo)。

各級財(cái)政部門及其工作人員在商業(yè)銀行績效評價(jià)工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十二條 受托開展商業(yè)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)及其相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行商業(yè)銀行績效評價(jià)工作的規(guī)定，規(guī)范技術(shù)操作，確保評價(jià)過程獨(dú)立、客觀、公正，評價(jià)結(jié)論適當(dāng)，并嚴(yán)守商業(yè)銀行的商業(yè)秘密。對參與造假、違反程序和工作規(guī)定，導(dǎo)致評價(jià)結(jié)論失實(shí)以及泄露商業(yè)銀行商業(yè)秘密的，財(cái)政部門將責(zé)令不再委托其 承擔(dān)商業(yè)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰。 第三十三條 財(cái)政部門適時(shí)組織對商業(yè)銀行績效評價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對于違規(guī)行為，依據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī) 則》等規(guī)定要求商業(yè)銀行進(jìn)行整改和給予處罰。 第七章 附 則

第三十四條 因股權(quán)發(fā)生變更等原因，導(dǎo)致原由中央管 理的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)為地方商業(yè)銀行，或者原地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)為 11 由中央管理的商業(yè)銀行的，財(cái)政部門應(yīng)按照分級管理的原則及時(shí)調(diào)整績效評價(jià)結(jié)果確認(rèn)部門。

第三十五條 本辦法自2021年1月1日起施行，商業(yè)銀行績效評價(jià)按照本辦法執(zhí)行。除商業(yè)銀行外，其他金融企 業(yè)績效評價(jià)暫繼續(xù)執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)績效評 價(jià)辦法>的通知》（財(cái)金〔2016〕35 號）。

來源：財(cái)政部網(wǎng)站

編輯：攀西商界網(wǎng)新聞資訊中心