世界富豪都是如何避稅的？
2016-05-26 CPBCLUB 導(dǎo)言
前麥肯錫前首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家詹姆斯·亨利稱(chēng)：全球超級(jí)富豪利用跨國(guó)稅收制度之間的差異，離岸藏匿價(jià)值至少21萬(wàn)億美元的巨額財(cái)富。這一“世界經(jīng)濟(jì)的巨大黑洞”究竟被隱藏在了何處？富豪們的財(cái)產(chǎn)如何被“保護(hù)”？“人盡皆知”的現(xiàn)實(shí)下掩蓋著無(wú)數(shù)“不為人知”的真相。
縱觀全球，富豪們常用的避稅手段主要有：借助離岸金融中心、設(shè)立家族信托、放棄國(guó)籍、臨時(shí)離境、做慈善。下面將一一進(jìn)行詳細(xì)介紹。
如何通過(guò)離岸金融中心避稅？
地產(chǎn)巨鱷利昂娜·赫爾姆斯利在20世紀(jì)80年代曾說(shuō)，只有小人物才繳稅。如今，這種情形已愈演愈烈。高保密、無(wú)外匯管制、更不用承擔(dān)沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)、避稅方便的離岸金融中心成為富人的天堂。
1、借助私人銀行將資金轉(zhuǎn)移至避稅港
在私人銀行的幫助下，全球至少有21萬(wàn)億美元，甚至高達(dá)32萬(wàn)億美元，從多個(gè)國(guó)家流向像瑞士和開(kāi)曼群島這樣的秘密轄區(qū)——避稅港。所有的國(guó)際大銀行都承認(rèn)離岸公司，并愿意為其設(shè)立銀行賬號(hào)及財(cái)務(wù)運(yùn)作提供方便，因而富豪群體通過(guò)離岸公司轉(zhuǎn)移個(gè)人資產(chǎn)十分便捷。
作為全球最大的私人銀行，全球最大的外匯交易商，全球最大的資產(chǎn)管理商，瑞銀集團(tuán)早在1713年就已在日內(nèi)瓦會(huì)議上制定了“禁止將客戶(hù)的信息透露給其他人”的銀行法，為瑞銀集團(tuán)最終成為“世界金融的避難所”和逃稅者天堂的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
2、在避稅港設(shè)立公司
通常來(lái)說(shuō)，在得到公司注冊(cè)代理機(jī)構(gòu)出具的證明后，離岸公司的設(shè)立手續(xù)一般可在24小時(shí)內(nèi)完成，開(kāi)個(gè)離岸公司轉(zhuǎn)移個(gè)人資產(chǎn)最多不過(guò)1000美元。且?guī)缀跛械碾x岸管轄區(qū)均明文規(guī)定：離岸公司的股東可以是一個(gè)人，公司的股東資料、股權(quán)比例、收益狀況等均享有保密權(quán)利，如股東不愿意可以不對(duì)外披露。
在實(shí)際運(yùn)作的過(guò)程中，這種離岸公司不僅可以幫助富人群體減少納稅額度，還不受外匯管制，使其的海外投資、轉(zhuǎn)移財(cái)富計(jì)劃更為隱蔽和自由。
百慕大、維爾京群島和開(kāi)曼群島是中國(guó)公司最喜歡的注冊(cè)地。阿里巴巴、當(dāng)當(dāng)網(wǎng)、奇虎360、新浪等公司的注冊(cè)地都是遠(yuǎn)在加勒比海的開(kāi)曼群島。維爾京島有超過(guò)20萬(wàn)家中國(guó)公司注冊(cè)，潘石屹也對(duì)此情有獨(dú)鐘。
很多外逃貪官通過(guò)在這些地方進(jìn)行匿名存儲(chǔ)、設(shè)立匿名公司，利用離岸金融中心轉(zhuǎn)移個(gè)人資產(chǎn)：設(shè)立空殼公司，轉(zhuǎn)移個(gè)人資產(chǎn)后，再以破產(chǎn)低價(jià)收購(gòu)等方式毀滅證據(jù)。
如何借助設(shè)立家族信托避稅？
家族信托最受歐美國(guó)家和香港富人歡迎的就是它合理避稅的功能。通過(guò)家族信托，委托人將財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人，在法律上，納入信托的財(cái)產(chǎn)已不歸屬委托人所有，因此不屬遺產(chǎn)范疇，所以不用繳納遺產(chǎn)稅。
當(dāng)然，我國(guó)目前尚不用繳納遺產(chǎn)稅，但未來(lái)需要繳納遺產(chǎn)稅是必然趨勢(shì)。另外，家族信托的受托人向受益人所支付的資金，來(lái)源于信托財(cái)產(chǎn)的增值，不屬于投資交易所產(chǎn)生的收益，所以也不存在繳納所得稅等問(wèn)題。
眾所周知的華人首富李嘉誠(chéng)，年賺67億港元，卻合理避稅繳納零元所得稅，其避稅的其中一種方法就是設(shè)立家族信托。據(jù)了解，李嘉誠(chéng)至少設(shè)立了4個(gè)信托基金，分別持有旗下公司的股份，并指定了其妻子及子女為受益人。
如何通過(guò)放棄國(guó)籍避稅？
有些富豪為了要避稅，索性入籍低稅甚至是無(wú)稅的國(guó)家，如瑞士，列支敦士登，安道爾，摩納哥等。
2011年高達(dá)1780名美國(guó)人放棄國(guó)籍，“稅收支出”是“脫美”重要原因，放棄國(guó)籍成了美國(guó)人避稅的重要方式。其中包括F1賽車(chē)冠軍舒馬赫、瑞典宜家家具創(chuàng)辦人坎普拉、美國(guó)黑人歌手蒂娜-特納。
在Facebook即將進(jìn)行首次公開(kāi)募股（IPO）的時(shí)候，該公司聯(lián)合創(chuàng)始人愛(ài)德華多·薩維林（Eduardo Saverin）在獲得屬于自己的數(shù)十億美元之前，放棄了美國(guó)國(guó)籍，以此使其大大減少了納稅額。因?yàn)橐罁?jù)美國(guó)現(xiàn)行稅制，一旦公司上市，就不能在股票價(jià)值上弄虛作假。
如何利用臨時(shí)離境避稅？
對(duì)于采用臨時(shí)離境方式來(lái)避免達(dá)到法定居住天數(shù)的避稅方法，有的國(guó)家采用對(duì)短期離境不予扣除計(jì)算的對(duì)策。有的國(guó)家則采用將前一、二年實(shí)際居住天數(shù)按一定比例加以平均，來(lái)確定某個(gè)人在本年是否達(dá)到居住天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)英國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，每年在英國(guó)居住的時(shí)間不超過(guò)90天的話(huà)就不用繳稅；而剩下的275天里，只要午夜前不在英國(guó)也可以不用繳稅。為了鉆這條法律的漏洞，一名富豪竟然常常在晚上搭機(jī)飛離英國(guó)領(lǐng)空，過(guò)了午夜之后，再回到英國(guó)機(jī)場(chǎng)降落。
如何通過(guò)做慈善來(lái)避稅？
2010年，比爾蓋茨和巴菲特曾共同呼吁美國(guó)最富裕的人捐出至少一半個(gè)人財(cái)富用于慈善業(yè)。 8月初,美國(guó)40名億萬(wàn)富翁公開(kāi)承諾響應(yīng)號(hào)召，總計(jì)承諾捐贈(zèng)額超過(guò)1200億美元。
數(shù)據(jù)顯示，蓋茨基金在2003年以268億美元的資本獲得了高達(dá)39億美元的投資回報(bào)，利潤(rùn)率高達(dá)15%左右，這比許多以盈利為目的的企業(yè)利潤(rùn)率還要高。而蓋茨基金會(huì)每年只要將總資產(chǎn)的5%用于捐贈(zèng)就可以避免支付更多稅收，另外95%的資產(chǎn)則被用于投資。
在眾多“良心富豪”的謬贊中，德國(guó)漢堡船運(yùn)巨頭彼得?克雷默則公開(kāi)表示：富豪捐身家承諾等于將應(yīng)該繳稅的錢(qián)捐出去，令富人凌駕于國(guó)家之上，影響公眾利益。并質(zhì)疑美國(guó)富豪參加“捐贈(zèng)誓言”行動(dòng)的動(dòng)機(jī)是為了避稅。
實(shí)際上，按照美國(guó)的法律，如果富豪要把遺產(chǎn)給子女，聯(lián)邦政府會(huì)從中抽掉過(guò)半的遺產(chǎn)稅。于是許多美國(guó)富豪都以慈善捐款的手段規(guī)避遺產(chǎn)稅。只是，巴菲特究竟是“真慈善”還是“真避稅”我們無(wú)從得知。（轉(zhuǎn)自財(cái)富管理雜志，作者不詳，若有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系后臺(tái)刪除）
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